Forum Centrum Cen Transferowych, które odbyło się w dniach 27-28 marca, było wydarzeniem, które przyciągnęło Członków naszego Stowarzyszenia z różnych zakątków Polski. Przez dwa dni dyskutowaliśmy, dzieliliśmy się praktycznymi spostrzeżeniami oraz analizowaliśmy najnowsze interpretacje i orzecznictwo. Warsztaty odbyły się w przestrzeni udostępnionej przez naszego Członka Wspierającego – InfoCredit. Serdecznie dziękujemy za stworzenie doskonałych warunków do realizacji tego przedsięwzięcia.
Dzień pierwszy
Forum rozpoczęliśmy warsztatem poprowadzonym przez Agnieszkę Figiel (InfoCredit) i Grzegorza Grabarczyka (InfoCredit), którzy w niezwykle interesujący sposób zaprezentowali alternatywne metody weryfikacji cen transferowych. Prelegenci omówili między innymi analizę cen najmu dla specyficznej nieruchomości, wskazując na unikalne wyzwania związane z tego typu transakcją. Dodatkowo uchylili rąbka tajemnicy, jak weryfikować ceny dostaw komponentów chemicznych, wykorzystując notowania giełdowe jako punkt odniesienia. Prezentacja nie tylko wzbudziła zainteresowanie, ale także zainspirowała uczestników do spojrzenia na weryfikację cen transferowych z trochę niestandardowej perspektywy.
Kolejnym punktem programu była analiza najnowszych interpretacji i orzecznictwa dotyczących cen transferowych. Szczególną uwagę poświęciliśmy interpretacji dotyczącej powierniczego nabycia linii technologicznej. Rozważaliśmy również, czy zmiana oprocentowania pożyczki po trzech latach, gdy zaktualizowana analiza porównawcza wskazuje, że pierwotnie ustalone oprocentowanie wykracza poza przedział międzykwartylowy, jest zgodna z zasadą ceny rynkowej. Dyskusja moderowana przez naszego kolegę Michała Czecha (Tauron) pozwoliła na wymianę różnych spostrzeżeń i pogłębienie rozumienia definicji transakcji kontrolowanej.
Z kolei Kamil Jaśkiewicz (PGE) przedstawił uczestnikom interpretacje dotyczące zastosowania art. 11b pkt 1 Ustawy o CIT, który wyłącza przepisy Rozdziału 1a tej ustawy w przypadku transakcji, gdzie cena lub sposób jej ustalenia są ściśle regulowane przepisami prawa lub aktami normatywnymi wydanymi na ich podstawie. Prezentacja wzbudziła duże zainteresowanie, a niektóre przedstawione przypadki okazały się zaskakujące. Przykładowo, transakcja polegająca na odkupieniu przez fundusz certyfikatów inwestycyjnych od uczestników w celu ich umorzenia nie podlega przepisom o cenach transferowych, ponieważ cena wykupu w takiej transakcji jest precyzyjnie określona przez przepisy ustawy.
Prezentacja Agnieszki Adamczyk-Demczak (Takeda) wniosła w nasze warsztaty świeżą perspektywę, a dokładniej globalne spojrzenie na TP. Agnieszka skupiła się na omówieniu organizacji procesów związanych z Operational Transfer Pricing (OTP) w dużej międzynarodowej grupie kapitałowej. Prelegentka w obrazowy sposób porównała OTP do tańca, podkreślając, jak precyzyjna koordynacja pozwala grupom kapitałowym efektywnie alokować przychody, koszty i zyski. Dowiedzieliśmy się, że OTP nie tylko pomaga grupie w implementacji polityk cen tranferowych, ale także skutecznie minimalizuje ryzyko związane z kontrolami podatkowymi. Szczegółowość i skala wyzwań związanych z organizacją tych procesów wzbudziły podziw wielu uczestników.
Pierwszy dzień zakończyliśmy dyskusją na temat deregulacji. Oprócz znanych już nam postulatów pojawiły się nowe propozycje wymagające zmian na poziomie ustawowym, ale także w interpretacji ogólnej dotyczącej definicji transakcji kontrolowanej.
Dzień drugi
Drugi dzień Forum rozpoczął się warsztatem Andrzeja Podszywałowa (Wycena Praw), który poświęcony był trudnym do wyceny wartościom niematerialnym (HTVI). Prelegent szczegółowo omówił przykład transakcji, w której innowacyjne rozwiązanie technologiczne zostało wniesione do spółki celowej w zamian za udziały, co wymagało kompleksowej analizy ryzyka podatkowego. Podczas warsztatu przedstawiono definicję HTVI, ich charakterystyczne cechy oraz wyzwania związane z analizą różnic między wyceną ex-ante a wyceną ex-post. Andrzej podkreślił także kluczową rolę analizy DEMPE, która obejmuje funkcje związane z rozwojem, ulepszeniem, utrzymaniem, ochroną i eksploatacją wartości niematerialnych i prawnych.
Z kolei Tomasz Miszograj (RTB House) w swoim wystąpieniu skupił się na wyzwaniach związanych z podatkiem u źródła (WHT), zwracając szczególną uwagę na trudności w kwalifikacji usług IT jako należności licencyjnych. Prelegent wskazał również na dynamicznie rosnącą liczbę kontroli podatkowych w tym obszarze. Tomasz podkreślił, jak kluczowe jest dostosowywanie procedur wewnętrznych do zmieniających się interpretacji podatkowych oraz bieżące monitorowanie zmian legislacyjnych, aby skutecznie zarządzać ryzykiem podatkowym. W trakcie dyskusji pojawiły się głosy, że problematyka WHT wymaga przede wszystkim zmian na poziomie ustawowym, ponieważ nawet najlepsze objaśnienia nie są w stanie naprawić niedoskonałości prawa, które prowadzą do niejasności i nieprawidłowych praktyk organów podatkowych.
Następnie Agnieszka Baran-Jamróz (ING) w swojej prezentacji zwróciła uwagę na najczęstsze pułapki związane z korektami cen transferowych. Szczególne emocje wśród uczestników wzbudziła problematyka wpływu KCT11e na VAT. W trakcie dyskusji pojawiły się różne opinie – część uczestników wskazywała, że korekty niezwiązane z konkretnymi dostawami czy usługami mogą być dokumentowane notami księgowymi i pozostają poza zakresem VAT. Jednocześnie podkreślano, że korekty wpływające bezpośrednio na ceny towarów lub usług powinny być udokumentowane fakturami korygującymi. Prezentacja była doskonałą okazją do wymiany własnych doświadczeń w tym skomplikowanym obszarze.
W następnym warsztacie Anna Krzemińska (ABB) przedstawiła nowe obowiązki związane z publicznym raportowaniem Country-by-Country, które od 2025 roku dotyczą już większości międzynarodowych grup kapitałowych o przychodach powyżej 750 mln EUR, działających na terytorium Unii Europejskiej. Okazuje się, że aby podołać tym obowiązkom „przed wyruszeniem w drogę należy zebrać drużynę”. Jej skład nie jest jednak tak oczywisty na pierwszy rzut oka jak mogłoby się wydawać. Ciekawym wątkiem była analiza potencjalnych kontrowersji, które mogą wyniknąć na skutek powierzchownej interpretacji opublikowanych danych, co może odbić się dotkliwie na wizerunku grupy.
Na zakończenie Magdalena Janas (Tauron) poprowadziła dyskusję na temat obowiązków wynikających z Rozdziału 4b Ustawy o ofercie publicznej. Uczestnicy podzielili się praktykami związanymi z identyfikacją transakcji istotnych, ich monitorowaniem oraz oceną ich rynkowości. Podkreślono rolę metod weryfikacji cen transferowych w tym procesie. Mieliśmy okazję poznać także różne podejścia funkcjonujące w polskich grupach kapitałowych dotyczące egzekwowania tych obowiązków. Opis narzędzia wspierającego identyfikację i monitoring transakcji istotnych wzbudził ogromne zainteresowanie wśród słuchaczy.
Podziękowania
Marcowe Forum było czymś więcej niż tylko okazją do zdobycia wiedzy czy wymiany doświadczeń – stało się przestrzenią do pogłębiania relacji pomiędzy Członkami CCT. Nasze rozmowy i wspólne dyskusje były dla wielu z nas bezcenne. Serdecznie dziękujemy wszystkim prelegentom za ich zaangażowanie oraz uczestnikom – zarówno tym, którzy aktywnie włączali się w dyskusję, jak i tym, którzy z uwagą czerpali wiedzę, przysłuchując się wystąpieniom.
Wasza liczna obecność była dla nas niezwykle miłym zaskoczeniem. Mamy nadzieję, że kolejne wydarzenia organizowane przez nasze Stowarzyszenie przyciągną równie liczne grono uczestników i będą okazją do kolejnych wartościowych spotkań. Do zobaczenia następnym razem!
